Пени по аренде земли налоговый учет

Бухгалтерский учет

Мы считаем, что компания вправе при расчете налога на прибыль учесть в расходах сумму неустойки. Но такой подход может привести к спору с налоговиками на местах, а судебная практика по этому вопросу противоречива.

Санкции по договору аренды муниципальной недвижимости в налоговом учете

В перечне внереализационных расходов поименованы признанные должником или подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафы, пени или пени по аренде земли налоговый учет санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба подп.

В то же время в списке расходов, не учитываемых в целях налогообложения, значатся пени, штрафы иные санкции, перечисляемые в бюджет в государственные внебюджетные фондыпроценты, подлежащие уплате в бюджет в соответствии со ст.

Пени по договору аренды в расходах при исчислении налога на прибыль

В письме Минфина России от 06. Но данное разъяснение является ответом на частный запрос.

А значит, в случае спора с фискалами компания не сможет сослаться на то, что учла затраты, руководствуясь этим письмом, пени по аренде земли налоговый учет потому должна быть освобождена от пеней и штрафа п.

Между тем судебная практика показывает, что вероятность доначислений существует. Причем не факт, что если дело дойдет до суда, арбитры встанут на сторону налогоплательщика. Она заключила с администрацией муниципального образования договоры аренды земель несельскохозяйственного назначения. Когда образовалась задолженность по оплате аренды, администрация вынесла распоряжение о порядке погашения основного долга и пеней.

Учет расходов по аренде земельного участка

Организация оплатила пени и учла их при расчете налога на прибыль. И судьи поддержали налогоплательщика, указав, что обязательство по уплате пеней возникло у компании в результате несвоевременного исполнения гражданско-правового договора.

Налоговый учет

А значит, она имеет право списать их на основании подп. Факт зачисления пеней в бюджет муниципального образования в данном случае не играет роли, ведь он не меняет сущности обязательства.

  1. В соответствии с пп. Не будет ли претензий со стороны налоговых органов при уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму этой пени?
  2. Естественно, компании заинтересованы в том, чтобы включить данные затраты в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Так, в частности, если земельный участок, взятый в аренду, организацией фактически не используется, то производственная направленность расходов на заключение договора аренды и арендной платы отсутствует.
  3. Между тем арбитражный суд отметил. Однозначное и непосредственное законодательное урегулирование порядка учета рассматриваемых затрат в данный момент отсутствует.
  4. Таким образом, отсутствие договора аренды и согласие собственника арендуемого имущества на его передачу в аренду не означает нереальность расходов по такой сделке и не влечет запрет учитывать их для целей налогообложения.

Организация заключила договор аренды участка, относящегося к землям лесного фонда, с Департаментом лесного комплекса Архангельской области. В связи с просрочкой арендных платежей Департамент направил организации уведомление о необходимости уплаты пеней. Организация их уплатила и учла в расходах.

Полезный материал по теме: Аренда на землю для физических лиц

Налоговики на проверке исключили эти расходы из расчета налога на прибыль, начислили пени и штраф. Компания в суде указала на то, что Департаменту лесного комплекса законодательством РФ не предоставлено право налагать на арендаторов лесных участков пени за несвоевременную уплату арендных платежей.

  • И судьи поддержали налогоплательщика, указав, что обязательство по уплате пеней возникло у компании в результате несвоевременного исполнения гражданско-правового договора;
  • Однако в этом случае будет увеличена налоговая база по налогу на имущество и, кроме того, будут нецелесообразно повышены трудозатраты бухгалтерии.

Данные пени либо уплачиваются арендатором в добровольном порядке, либо взыскиваются по решению суда. А значит, в данном случае речь идет о пенях, признанных должником и относящихся к внереализационным расходам. Но эти доводы не убедили судей. Они оставили решение ИФНС в силе и привели следующие аргументы.

Учет платежей за право аренды земельного участка

Расходами признаются затраты налогоплательщика, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Пени, взыскиваемые с организации как лесопользователя, не могут быть признаны затратами, необходимыми для достижения цели предпринимательской деятельности — получения дохода, и поэтому не отвечают признаку экономически оправданных затрат. Кроме того, пени подлежали уплате на счет УФК.

Пени по арендной плате

Отсутствие у Департамента лесного комплекса права бесспорного взыскания пеней как по закону, так и по договору аренды не свидетельствует о том, что эти суммы не являются санкцией, взимаемой государственной пени по аренде земли налоговый учет, которой законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

Таким образом, на сегодняшний день учитывать подобные расходы в целях налогообложения прибыли рискованно. Наша организация арендует помещение у муниципалитета. В конце прошлого года мы несколько раз с опозданием перечисляли платежи по аренде.

  1. Расходы по мнимому договору учитывать нельзя В ходе мероприятий налогового контроля налоговые органы выявляют порой фиктивные договоры аренды, заключенные с целью уклонения от уплаты налогов. Так, в силу пп.
  2. При принятии окончательного решения следует иметь в виду, что налоговые органы в любом случае могут занять противоположную позицию.
  3. Помимо указанных затрат, организации вынуждены также нести иные расходы, например оплачивать землеустроительные работы по установлению и закреплению границ земельного участка, платить за оформление в краткосрочную аренду землепользования, приходящегося на земельный участок, и пр. Введите код, который вы видете ниже защита от роботов-спамеров.

Мы уплатили данную сумму. Вправе ли наша компания учесть ее при расчете налога на прибыль?

ВИДЕО: Налогообложение нерезидентов в РФ: подтверждение фактического права на доход

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x