Расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца! По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации затраты на гарантийный ремонт, включая стоимость использованных комплектующих изделий, считаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности.

Гарантийные обязательства фирмы

Осуществление гарантийного ремонта продавцом производителем не является безвозмездным оказанием услуг, по которым Организация расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок начислять в бюджет НДС. Такие услуги НДС не облагаются. Однако в случае использования комплектующих изделий и запасных частей при осуществлении гарантийного ремонта подлежит восстановлению НДС, ранее правомерно принятый к вычету при их приобретении. В соответствии со ст.

К поставке товаров согласно п. Статья 469 ГК РФ устанавливает обязанность продавца передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи, а при отсутствии в договоре условия о качестве - передать товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется.

В случае поставки товара ненадлежащего качества покупатель вправе, согласно п. В частности, покупатель вправе потребовать от продавца безвозмездного устранения недостатков расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок в разумный срок п.

Налоговые проблемы гарантийного ремонта

Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок обнаружении недостатков в течение гарантийного срока п. Гарантийным является ремонт, осуществляемый налогоплательщиком в период гарантийного срока то есть срока, в течение которого качество товара и сам товар должны соответствовать требованиям, предусмотренным законодательством РФ ст.

Гарантийное обслуживание - это услуги, которые оказываются покупателю товара по техническому иному обслуживанию товара в период гарантийного срока. Таким образом, если в договоре поставки на товар установлен гарантийный срок, то обязанность по безвозмездному устранению недостатков товара осуществлению гарантийного ремонта возлагается на изготовителя продавца или организацию, выполняющую на основании договора с ним функции изготовителя продавца.

Услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию: как не платить НДС

Расходы организации, связанные с исполнением условий договоров с расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок и необходимые для обеспечения проведения гарантийного ремонта реализованного товара, в целях бухгалтерского учета признаются, как правило, расходами по обычным видам деятельности п. В то же время, если организация несистематически осуществляет гарантийные ремонты, затраты на их проведение могут квалифицироваться и в качестве прочих расходов п.

Как мы поняли из вопроса, осуществление гарантийного ремонта в Организации носит систематический характер. В связи с тем, что выдача гарантии непосредственно связана с продажей товаров оборудованияа также с систематическим характером гарантийного ремонта, считаем правомерным признавать рассматриваемые затраты расходами по обычным видам деятельности. Обратите внимание, что изменения, внесенные приказом Минфина России от 24.

Предоставление гарантий качества товаров организацией-изготовителем

Выдавая гарантию на товар продукцию по договору поставки, Организация возлагает на себя обязанность по устранению недостатков, выявленных в течение срока действия гарантии.

То есть появляется высокая вероятность, что в будущем в течение срока действия гарантии уменьшатся экономические выгоды организации на сумму затрат по устранению дефектов.

Также рекомендуем статью: Возмещение еще не понесенных расходов по устранению недостатков своими силами или третьими лицами

Поэтому в силу п. Если этого не сделать, пользователи отчетности будут дезинформированы о возможных убытках организации и будут вправе говорить о недостоверности бухгалтерской отчетности. Соответствующие положения Организации нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок 31.

В связи с этим считаем, что Организации необходимо формировать в бухгалтерском учете резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, а затем за счет созданного резерва списывать все затраты на гарантийный ремонт п. Операция по формированию оценочного обязательства на проведение гарантийного ремонта отражается следующей бухгалтерской проводкой: Дебет 44, Кредит 96 - сформировано оценочное обязательство. На дату осуществления гарантийного ремонта в бухучете делаются проводки: Дебет 96, Кредит 10 - за счет резерва списана расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок покупных комплектующих изделий; Дебет 68, Кредит 19 СТОРНО - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету при покупке комплектующих использованных для проведения гарантийного ремонта ; Дебет 44, Кредит 19 - восстановленный НДС включен в расходы на продажу; Дебет 96, Кредит 10 - списана стоимость вспомогательных материалов; Дебет 96, Кредит 69, 70, 71 и др.

Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложенияперечислены в ст.

  1. Но для того чтобы получить льготу, организация должна выполнить ряд условий.
  2. Сумма созданного резерва больше фактически произведенных расходов на ремонт.
  3. Однако в случае использования комплектующих изделий и запасных частей при осуществлении гарантийного ремонта подлежит восстановлению НДС, ранее правомерно принятый к вычету при их приобретении.
  4. Это установлено, в частности, пунктом 2 статьи 470 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым, если договором купли-продажи предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества товара, продавец обязан передать покупателю товар, который должен соответствовать предъявляемым к нему требованиям в течение гарантийного срока. Рассмотрим вариант такой защиты.

Так, на основании пп. Таким образом, для освобождения от обложения НДС услуг по гарантийному ремонту установлены следующие условия смотрите также постановления ФАС Поволжского округа от 29. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации указанные условия выполняются. Принимая во внимание, что положения пп.

Гарантийный срок товара

Спорным является вопрос расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок восстановлении ранее принятого к вычету "входного" НДС по комплектующим изделиям и запчастям, использованным в процессе гарантийного ремонта.

Поскольку при гарантийном ремонте реализованных товаров исчисление НДС не производится, считаем, что по общему правилу НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным материально-производственным запасам, подлежит восстановлению в случае их использования при осуществлении гарантийного обслуживания ремонта. Аналогичная позиция высказывается как уполномоченными органами смотрите, например, письмо Минфина России от 05.

Восстановление сумм налога следует производить в том налоговом периоде, в котором товары передаются или начинают использоваться для осуществления гарантийного обслуживания абзац четвертый пп.

В то же время согласно абзацу седьмому п. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров работ, услугимущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. Именно такая ситуация складывается в рассматриваемом случае.

  • По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции;
  • Однако следование такой позиции может привести к спорам с налоговыми органами при проведении проверки.

Однако финансовые органы разъясняют, что восстановление сумм налога по товарам работам, услугам, имущественным правамрасходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок дальнейшем используемым для операций по производству или реализации товаров работ, услугне подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложенияпроизводится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство или реализацию товаров работ, услугоперации по реализации которых не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок Минфина России от 27.

Поэтому, по их мнению, суммы НДС по товарам работам, услугамимущественным правам, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога в соответствии с вышеуказанным абзацем седьмым п. Если следовать логике финансистов, то можно сделать вывод, что норма абзаца седьмого п.

В то же время в ряде судебных решений постановления АС Западно-Сибирского округа от 28. Однако следование такой позиции может привести к спорам с налоговыми органами при проведении проверки. В этом случае свою позицию Организации придется отстаивать в суде. Скажем несколько слов и о налогообложении прибыли.

Полезный материал по теме: Бесплатные адвокаты по защите прав потребителей

Общие критерии, которым должны удовлетворять затраты налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. Расходы, связанные с производством или реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок начисленной амортизации, прочие расходы п.

В составе последних могут быть учтены и расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию пп. Таким образом, принимая во внимание, что резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту Организация не формирует, расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок условии выполнения всех требований п.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту; - Энциклопедия решений. Раздельный учет по НДС при наличии необлагаемых операций; - Энциклопедия решений. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налогообложения прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" 223-ФЗ от 18. Повышение квалификации "Реформа ГК по вопросам обязательственного и вещного права".

Новости и расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств. На оборудование установлен гарантийный срок, в течение которого Организация бесплатно производит гарантийный ремонт, сопровождающийся заменой покупных комплектующих изделий.

Помимо покупки комплектующих к расходам на гарантийный ремонт относятся вспомогательные материалы, зарплата работников с начислениями, командировочные расходы и т. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в бухгалтерском и налоговом учете организации не создается. Как отражается в бухгалтерском учете замена комплектующих изделий по гарантии? Возможен ли вычет "входного" НДС по покупным комплектующим изделиям?

Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств.

ВИДЕО: Гарантийный срок

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x